Entre Argentina y Estados Unidos existe desde 2023 un marco de intercambio de información conocido como FATCA. A través de este acuerdo, el IRS (Internal Revenue Service) comunica a la Administración Nacional de Ingresos Públicos de Argentina (ARCA) datos sobre determinadas cuentas e ingresos de residentes argentinos en entidades financieras de Estados Unidos. La firma tuvo lugar el 5 de diciembre de 2022 y entró en vigor el 1 de enero de 2023; el flujo de datos se realiza cada septiembre. El primer envío de información bajo este convenio llegó en septiembre de 2024 e corresponde al ejercicio fiscal 2023.
En términos de alcance, FATCA aplicado entre Argentina y ARCA es más limitado que otros esquemas de intercambio automático vigentes con países que adoptan estándares OCDE. En este marco, se transmiten datos para identificar cuentas e ingresos de fuente estadounidense, pero no se remiten saldos ni el detalle de movimientos de las cuentas. Tampoco se comparte, como regla general, la composición completa de carteras de inversiones.
La idea central es que la información recibida por ARCA puede ayudar a detectar la existencia de una cuenta o de un ingreso que no figure en la declaración jurada de un contribuyente; sin embargo, por sí sola no permite determinar con precisión cuánto dinero había en una cuenta en una fecha determinada. Si ARCA necesitara información adicional (por ejemplo, saldos, transferencias o movimientos), debería gestionar un pedido puntual a las autoridades de Estados Unidos mediante los canales de cooperación tributaria existentes entre ambos países.
El esquema es recíproco en el sentido de que las instituciones financieras argentinas informan a ARCA sobre cuentas de personas estadounidenses, incluyendo saldos, para su intercambio con Estados Unidos. Especialistas señalan que, si bien el sistema es automático, no es simétrico: Argentina aporta más datos de los que recibe.
Cabe destacar que el intercambio bajo FATCA no abarca todos los activos que un residente argentino podría mantener vinculados a EE. UU. Quedan fuera otros activos y detalles que quedan fuera del alcance del acuerdo.
